|
序號
|
稅目
|
增值稅稅率
|
|
1
|
陸路運(yùn)輸服務(wù)
|
10%
|
|
2
|
水路運(yùn)輸服務(wù)
|
10%
|
|
3
|
航空運(yùn)輸服務(wù)
|
10%
|
|
4
|
管道運(yùn)輸服務(wù)
|
10%
|
|
5
|
郵政普遍服務(wù)
|
10%
|
|
6
|
郵政特殊服務(wù)
|
10%
|
|
7
|
其他郵政服務(wù)
|
10%
|
|
8
|
基礎(chǔ)電信服務(wù)
|
10%
|
|
9
|
增值電信服務(wù)
|
6%
|
|
10
|
工程服務(wù)
|
10%
|
|
11
|
安裝服務(wù)
|
10%
|
|
12
|
修繕服務(wù)
|
10%
|
|
13
|
裝飾服務(wù)
|
10%
|
|
14
|
其他建筑服務(wù)
|
10%
|
|
15
|
貸款服務(wù)
|
6%
|
|
16
|
直接收費(fèi)金融服務(wù)
|
6%
|
|
17
|
保險(xiǎn)服務(wù)
|
6%
|
|
18
|
金融商品轉(zhuǎn)讓
|
6%
|
|
19
|
研發(fā)和技術(shù)服務(wù)
|
6%
|
|
20
|
信息技術(shù)服務(wù)
|
6%
|
|
21
|
文化創(chuàng)意服務(wù)
|
6%
|
|
22
|
物流輔助服務(wù)
|
6%
|
|
23
|
有形動產(chǎn)租賃服務(wù)
|
16%
|
|
24
|
不動產(chǎn)租賃服務(wù)
|
10%
|
|
25
|
鑒證咨詢服務(wù)
|
6%
|
|
26
|
廣播影視服務(wù)
|
6%
|
|
27
|
商務(wù)輔助服務(wù)
|
6%
|
|
28
|
其他現(xiàn)代服務(wù)
|
6%
|
|
29
|
文化體育服務(wù)
|
6%
|
|
30
|
教育醫(yī)療服務(wù)
|
6%
|
|
31
|
旅游娛樂服務(wù)
|
6%
|
|
32
|
餐飲住宿服務(wù)
|
6%
|
|
33
|
居民日常服務(wù)
|
6%
|
|
34
|
其他生活服務(wù)
|
6%
|
|
35
|
銷售無形資產(chǎn)
|
6%
|
|
36
|
轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
|
10%
|
|
37
|
銷售不動產(chǎn)
|
10%
|
|
38
|
在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境
|
0%
|
|
39
|
在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境
|
0%
|
|
40
|
在境外載運(yùn)旅客或者貨物
|
0%
|
|
41
|
航天運(yùn)輸服務(wù)
|
0%
|
|
42
|
向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的研發(fā)服務(wù)
|
0%
|
|
43
|
向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的合同能源管理服務(wù)
|
0%
|
|
44
|
向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的設(shè)計(jì)服務(wù)
|
0%
|
|
45
|
向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的廣播影視節(jié)目(作品)的制作和發(fā)行服務(wù)
|
0%
|
|
46
|
向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的軟件服務(wù)
|
0%
|
|
47
|
向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的電路設(shè)計(jì)及測試服務(wù)
|
0%
|
|
48
|
向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的信息系統(tǒng)服務(wù)
|
0%
|
|
49
|
向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)
|
0%
|
|
50
|
向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)
|
0%
|
|
51
|
向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的轉(zhuǎn)讓技術(shù)
|
0%
|
|
52
|
財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他服務(wù)
|
0%
|
|
53
|
銷售或者進(jìn)口貨物
|
16%
|
|
54
|
糧食、食用植物油
|
10%
|
|
55
|
自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品
|
10%
|
|
56
|
圖書、報(bào)紙、雜志
|
10%
|
|
57
|
飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜
|
10%
|
|
58
|
農(nóng)產(chǎn)品
|
10%
|
|
59
|
音像制品
|
10%
|
|
60
|
電子出版物
|
10%
|
|
61
|
二甲醚
|
10%
|
|
62
|
國務(wù)院規(guī)定的其他貨物
|
10%
|
|
63
|
加工、修理修配勞務(wù)
|
16%
|
|
64
|
出口貨物
|
0%
|
|
序號
|
稅目
|
增值稅征收率
|
|
1
|
陸路運(yùn)輸服務(wù)
|
3%
|
|
2
|
水路運(yùn)輸服務(wù)
|
3%
|
|
3
|
航空運(yùn)輸服務(wù)
|
3%
|
|
4
|
管道運(yùn)輸服務(wù)
|
3%
|
|
5
|
郵政普遍服務(wù)
|
3%
|
|
6
|
郵政特殊服務(wù)
|
3%
|
|
7
|
其他郵政服務(wù)
|
3%
|
|
8
|
基礎(chǔ)電信服務(wù)
|
3%
|
|
9
|
增值電信服務(wù)
|
3%
|
|
10
|
工程服務(wù)
|
3%
|
|
11
|
安裝服務(wù)
|
3%
|
|
12
|
修繕服務(wù)
|
3%
|
|
13
|
裝飾服務(wù)
|
3%
|
|
14
|
其他建筑服務(wù)
|
3%
|
|
15
|
貸款服務(wù)
|
3%
|
|
16
|
直接收費(fèi)金融服務(wù)
|
3%
|
|
17
|
保險(xiǎn)服務(wù)
|
3%
|
|
18
|
金融商品轉(zhuǎn)讓
|
3%
|
|
19
|
研發(fā)和技術(shù)服務(wù)
|
3%
|
|
20
|
信息技術(shù)服務(wù)
|
3%
|
|
21
|
文化創(chuàng)意服務(wù)
|
3%
|
|
22
|
物流輔助服務(wù)
|
3%
|
|
23
|
有形動產(chǎn)租賃服務(wù)
|
3%
|
|
24
|
不動產(chǎn)租賃服務(wù)
|
5%
|
|
25
|
鑒證咨詢服務(wù)
|
3%
|
|
26
|
廣播影視服務(wù)
|
3%
|
|
27
|
商務(wù)輔助服務(wù)
|
3%
|
|
28
|
其他現(xiàn)代服務(wù)
|
3%
|
|
29
|
文化體育服務(wù)
|
3%
|
|
30
|
教育醫(yī)療服務(wù)
|
3%
|
|
31
|
旅游娛樂服務(wù)
|
3%
|
|
32
|
餐飲住宿服務(wù)
|
3%
|
|
33
|
居民日常服務(wù)
|
3%
|
|
34
|
其他生活服務(wù)
|
3%
|
|
35
|
銷售無形資產(chǎn)
|
3%
|
|
36
|
轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
|
3%
|
|
37
|
銷售不動產(chǎn)
|
5%
|
|
38
|
銷售貨物
|
3%
|
|
39
|
糧食、食用植物油
|
3%
|
|
40
|
自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品
|
3%
|
|
41
|
圖書、報(bào)紙、雜志
|
3%
|
|
42
|
飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜
|
3%
|
|
43
|
農(nóng)產(chǎn)品
|
3%
|
|
44
|
音像制品
|
3%
|
|
45
|
電子出版物
|
3%
|
|
46
|
二甲醚
|
3%
|
|
47
|
國務(wù)院規(guī)定的其他貨物
|
3%
|
|
48
|
加工、修理修配勞務(wù)
|
3%
|
|
49
|
一般納稅人提供建筑服務(wù)選擇適用簡易計(jì)稅辦法
|
3%
|
|
50
|
小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)
|
5%
|
|
51
|
個人轉(zhuǎn)讓其購買的住房
|
5%
|
|
52
|
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，選擇適用簡易計(jì)稅方法的
|
5%
|
|
53
|
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目
|
5%
|
|
54
|
一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，選擇適用簡易計(jì)稅方法的
|
5%
|
|
55
|
單位和個體工商戶出租不動產(chǎn)（個體工商戶出租住房減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額）
|
5%
|
|
56
|
其他個人出租不動產(chǎn)（出租住房減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額）
|
5%
|
|
57
|
一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的
|
5%
|
|
序號
|
稅目
|
增值稅扣除率
|
|
1
|
購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品（除以下第二項(xiàng)外）
|
10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額
|
|
2
|
購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工16%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品
|
12%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額
|
